从中国进口到英国：关税、增值税与 EORI
从中国发货到英国要交多少关税和 20% 增值税、什么时候需要 EORI 号、递延增值税怎么用，以及哪些渠道已经包税。
要点速览
- 从中国进口到英国的商业货物，一般要按英国税则（UK Trade Tariff）商品编码缴纳进口关税，再加 20% 标准税率的进口增值税。
- 关税按完税价格计征，完税价格包括货物进入英国之前的运费和保险费。
- 在英国（大不列颠）与其他国家之间运输货物的企业可能需要 EORI 号；已注册增值税的进口商可以使用递延增值税，不必在入境时缴纳。
- 价值 135 英镑及以下、卖给英国客户的非消费税货物，由卖方在销售时收取英国增值税，目前不收关税；HMRC 计划最迟在 2028 年 10 月取消这项减免。
- 我们的中欧铁路双清包税专线发英国，价格已含关税和进口增值税；其他渠道由报价写明税费由谁承担。
从中国进口到英国的货物，入境时通常要交两项：按货物商品编码在英国税则（UK Trade Tariff）中对应税率计征的进口关税，以及 20% 的进口增值税。关税按完税价格计算，完税价格包括运到英国边境的运费和保险费。企业进口商可能需要 EORI 号，已注册增值税的进口商可以在增值税申报表中申报，而不必先行缴纳。
本文说明税费由谁承担、金额怎么计算、135 英镑及以下的包裹有什么不同，以及我们发英国的哪些渠道已经包税。
英国进口关税和增值税由谁付？
取决于运输条款。按 DAP 条款，货物送到您门口，由您作为进口方缴纳关税和进口增值税；按 DDP 条款，由卖方一侧清关并缴纳税费，不会另收税单。快递货物的关税和税金通常由收件人在派送时支付。
无论哪种条款，报关单上署名的进口方都要对申报内容负责。请在报价中确认英国清关由哪一方办理、关税和增值税由谁支付。
需要 EORI 号吗？
GOV.UK 说明，在大不列颠与其他国家之间运输货物时，您可能需要 EORI 号；既非管制货物、又仅供个人使用的货物则不需要。商业进口最好在货物到达前办好，因为进口报关单要填写这个号码。
如果尚未注册又打算经常进口，请提前申请。如果不想自己处理英国清关，可以选择包税专线，由我们代为办理。
关税怎么计算？
关税税率取决于产品在英国税则中的商品编码。计税基础是完税价格：货价加上运到英国入境地点之前的运费和保险费。我们的英国进口关税计算器可按 HS 编码自动查询英国税率，并加上进口增值税。
进口增值税按 20% 标准税率，对包含完税价格和关税在内的金额计征。部分商品适用低税率或额外措施，请查看对应商品编码的页面。
什么是递延增值税（postponed VAT accounting）？
如果您的企业在英国注册了增值税，可以在增值税申报表中申报进口增值税，而不是在货物进口时先行缴纳。无需另行审批，只要在进口报关单上填写增值税号即可。已注册增值税的企业通常可以把进口增值税作为进项税抵扣，递延申报能减少资金占用。
计算示例（假设税率）
以下数字仅为示例，关税税率 4% 为假设，并非任何真实产品的税率，增值税计税金额也未加入其他费用。
| 步骤 | 金额 |
|---|---|
| 货值 | £8,000.00 |
| 运到英国边境的运费和保险费 | £600.00 |
| 完税价格 | £8,600.00 |
| 进口关税 4%（假设） | £344.00 |
| 进口增值税：£8,944.00 × 20% | £1,788.80 |
| 到岸成本（不含英国清关和派送费用） | £10,732.80 |
使用递延增值税时，这 £1,788.80 在增值税申报表中申报，而不是在入境时缴纳。除包税货物外，清关、港杂和派送费用另计。
135 英镑及以下的包裹呢？
直接卖给大不列颠客户、价值 135 英镑及以下的非消费税货物，由卖方在销售时收取英国增值税，而不是在进口时征收。GOV.UK 列明价值 135 英镑及以下的非消费税货物不收关税。如果英国客户是提供了增值税号的注册企业，则由客户按反向征收（reverse charge）申报增值税。这一规则将会改变：HMRC 2026 年 7 月的政策文件取消 135 英镑减免，最迟在 2028 年 10 月起对低价值进口货物征收关税，具体日期以法规确定。请按发货日期查看 GOV.UK 的最新说明。
中国发英国的运输选择
| 方式 | 时效 | 关税和进口增值税 |
|---|---|---|
| 空运，每周固定航班 | 直飞集货从入仓到签收最快 4–7 天，尾程 DPD 或 UPS | 以报价为准 |
| 海运拼箱 | 22–25 天到港，另加派送到门 | 另行缴纳（DAP） |
| 中欧班列 | 铁路约 16–19 天，另加 UPS 派送；101 kg 以上 11.7 元 / 公斤起 | 已包含（DDP） |
| 香港快递 | 报价时确认 | 通常由收件人在派送时支付 |
公开价格见中国到英国专线页面，包税铁路的运作方式见中欧班列指南。我们的关务团队可以为产品做预归类，并在发货前确认关税。
常见问题
从中国进口到英国的增值税税率是多少？
大多数商品按英国 20% 的标准税率征收进口增值税，计税金额包括完税价格和关税。部分商品适用低税率，可在英国税则对应商品编码页面查看。
英国计算关税时包含运费吗？
包含。完税价格包括货物进入英国之前的运输和保险费用，所以关税按货值加上这些费用计征。
可以不先垫付进口增值税吗？
如果您的企业在英国注册了增值税，可以使用递延增值税，在申报表中申报进口增值税，而不必在到货时缴纳。只需在进口报关单上填写增值税号。
你们发英国的哪些渠道包税？
中欧班列发英国为双清包税（DDP），进口关税、进口增值税和 UPS 派送都已包含。海运拼箱为 DAP（税费另付），空运和快递由报价写明税费由谁承担。
