从中国进口到加拿大：关税、GST 与 CARM

从中国进口到加拿大的货物，一般按 10 位税则号适用最惠国（MFN）税率缴纳关税，再按完税价格加关税缴纳 5% 的 GST。货物运往安大略省和大西洋四省时还涉及 HST 的省级部分，已注册 GST/HST 的企业在申报表中申报，而不是在入境时缴纳。商业进口商需要商业号码、进口账户（RM）和 CARM 客户门户账户。

本文说明首票货物发运前要准备什么、关税和税金怎么计算、部分中国货物的附加税、低价值包裹的免税门槛，以及我们发加拿大的公开空运价格。

进口到加拿大前需要准备什么？

加拿大边境服务局（CBSA）要求每个商业进口商具备三样东西：

• 加拿大税务局（CRA）签发的 9 位商业号码（BN9）。非居民进口商要先向 CRA 申请。
• 6 位字符的进口账户（RM 账户），与 BN9 组成 15 位进口商编号。
• CBSA 评估与税收管理系统（CARM）客户门户账户。

CBSA 建议进口商加入先放行后付款（RPP）并缴纳担保金，这样货物可以在缴清关税和税金之前放行。持牌报关行可以代您与 CBSA 打交道，但前提是您已在 CARM 中注册，并在系统里向报关行授权。

加拿大关税怎么计算？

关税取决于三项：税则归类、适用的关税待遇和完税价格。

• 税则归类：加拿大使用 10 位编号，前 6 位是国际通用的 HS 编码，后 4 位是加拿大自己的细分。如何查找编码见 HS 编码指南。
• 关税待遇：中国货物适用最惠国税率。CBSA 对除白俄罗斯、朝鲜和俄罗斯以外所有国家的货物提供最惠国税率；更低的优惠税率只适用于符合加拿大自贸协定原产地规则的货物。
• 完税价格：大多数情况下就是您付给卖方的货价，必须以加元申报。货物运到直接发运加拿大的地点之前的运输、装卸和保险费用计入完税价格；离开该地点之后的同类费用不计入，所以运往加拿大的国际运费通常不在其中。

我们的进口关税计算器会按加拿大 5% 的 GST 估算税金，并附上 CBSA 税则链接，方便您查到编码对应的关税税率。

GST 和 HST 怎么征收？

GST 税率为 5%，对完税价格加关税计征，在进口时与关税一并征收。有五个省份把 GST 与省级部分合并为统一销售税（HST）：

运往这些省份的商业货物，HST 的省级部分不在边境缴纳；已注册 GST/HST 的企业在 GST/HST 申报表第 405 行自行申报，并可能申请进项税抵免。其他省份和地区在联邦层面只征 5% 的 GST，部分省份另按本省规定征收省销售税。

计算示例（假设税率）

以下数字仅为示例，4% 的关税税率为假设，并非任何真实产品的税率。

如果货物派送到安大略省，且您已注册 GST/HST，HST 的省级部分随后在申报表中自行申报，而不是在入境时缴纳。报关、清关和派送费用另计。

中国货物有附加税吗？

部分货物有。根据《中国附加税令（2024）》，部分中国原产的钢铁和铝制品按完税价格加征 25% 的附加税，自 2024 年 10 月 22 日起实施，2026 年做过修订。附加税属于以政令设定的临时措施，调整频率比普通关税高，所以发货前请查看 CBSA 针对该税则号的海关通知。我们的关务团队可以帮您核对编码。

从中国寄出的低价值包裹呢？

从中国寄出的快递和邮件，价值 20 加元及以下免征关税和税金。150 加元（关税）和 40 加元（税金）这两个较高的快递门槛只适用于美国或墨西哥原产的货物；中国货物即使经美国或墨西哥中转，仍按 20 加元的门槛执行。价值超过 20 加元的包裹照常缴纳关税和税金；快递货物的税费通常由收件人在派送时支付。

我们发加拿大的价格

我们公开的空运价格覆盖温哥华、卡尔加里、多伦多、埃德蒙顿、渥太华附近的亚马逊仓，以及加拿大各地的商业地址，以人民币 / 计费公斤计价，22 kg 起：

计费重取实际重量与体积重（长 × 宽 × 高，厘米 ÷ 6000）中较大者，时效在报价时确认。样品和小件可走香港 UPS 快递，按 0.5 kg 续重计价，21 kg 起按公斤计价。详情见中国到加拿大专线页面和 FBA 头程，也可以把货物、HS 编码和派送省份随询价单发给我们。